Dotyczy: Moduł Księgowość w https://apps.symfonia.pl/
Od stycznia 2019 r. nastąpiła zmiana w zaliczaniu do KUP (kosztów uzyskania przychodu) wydatków związanych z korzystaniem z samochodu osobowego w firmie. Dotyczy to także kosztów niezwiązanych bezpośrednio z prowadzoną działalnością gospodarczą.
Wobec powyższego do KUP można zakwalifikować:
- 100% poniesionych kosztów, jeżeli pojazd jest wykorzystywany wyłącznie na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej oraz jeżeli jest prowadzona ewidencja przebiegu pojazdu
- 75% poniesionych kosztów, jeżeli pojazd jest wykorzystywany nie tylko na potrzeby działalności gospodarczej lub gdy nie jest prowadzona ewidencja przebiegu pojazdu
- 20% poniesionych kosztów, jeżeli przedsiębiorca wykorzystuje prywatny samochód do prowadzenia działalności gospodarczej
Warto nadmienić, że ww. proporcjami jest objęty również VAT, który nie podlega odliczeniu ale jest uwzględniany w podatku dochodowym.
Jak zaksięgować koszty pojazdu w systemie?
Aby zaksięgować dokument kosztowy z uwzględnieniem proporcji należy przypisać odpowiednią kategorię do faktury (na formularzu faktury lub na etapie księgowania dokumentu) i zaksięgować dokument.
Przykład:
Otrzymałem fakturę za zakup paliwa o wartości 200,00 PLN netto oraz 46,00 PLN VAT – chciałbym zaksięgować dokument:
- stosując odliczenie VAT 50%
- stosując proporcję 75% KUP
Dodaję do systemu kategorię księgową ustawioną tak jak na powyższym screenie a następnie przypisuję tą kategorię do faktury.
Po zaksięgowaniu dokumentu:
- do VAT zostanie zaksięgowana kwota 23,00 PLN (50% * 46,00 PLN)
- do KPiR zostanie zaksięgowana kwota 167,25PLN (75% * (200,00 PLN + 23 PLN) ) -> czyli 75% z sumy wartości netto oraz 50% VAT niepodlegającego odliczeniu