[eBiuro] Rozliczenie rocznych dochodów

I. Omówienie raportu Rozliczenie rocznych dochodów

Raport składa się z dwóch części:

• w pierwszej porównasz czy wartości wykazane na deklaracjach podatkowych PIT-5 lub PIT-5L są zgodne z wartościami zaksięgowanymi w KPiR 
• w drugiej sprawdzisz poprawność rozliczenia rocznej składki zdrowotnej. 

Z wygenerowanych deklaracji PIT-5 lub PIT-5L, pobierane są dane do kolumn:

• Miesiąc – miesiąc uzyskania dochodu/poniesienia straty
• Okres ZUS – miesiąc według dochodu składkowego ZUS
• Przychody – w styczniu to przychody z PIT5 lub PIT5L, w kolejnych miesiącach to przychody z Miesiąca pomniejszone o sumę przychodów z miesięcy poprzednich, np. w miesiącu lutym to wartość z PIT5 lub PIT5L minus przychody ze stycznia
• Koszty – analogicznie jak przychody
• Składki społeczne – opłacone składki społeczne w Miesiącu.

Z wygenerowanych i opłaconych deklaracji ZUS DRA, pobierane są dane do kolumn:

• Dochód wg ZUS – dochód do wyliczenia składki zdrowotnej
• Podstawa składki zdrowotnej – podstawa składki zdrowotnej. Porównywany jest dochód z minimalną podstawą – jeśli dochód jest mniejszy niż minimalna podstawa składki zdrowotnej, to wykazana jest podstawa minimalna
• Składka zdrowotna należna – wyliczona składka zdrowotna.

Sekcja KPiR wykazuje sumy od stycznia do miesiąca, dla którego generujesz zestawienie z kolumnami:

• Przychody
• Koszty.

Przychody i koszty są pobierane z zaksięgowanych dokumentów. Raport uwzględnia stan jaki jest w firmie w chwili jego generowania, czyli również wszystkie wprowadzone zmiany np. korekty i edycje wpisów. 

II. Pobieranie raportu

Aby wygenerować Rozliczenie rocznych dochodów, postępuj zgodnie z poniższymi krokami.

Krok 1: Przejdź do zakładki Księgowość → Ewidencje → Rozliczenie rocznych dochodów.

Krok 2: Kliknij w przycisk Opcje i wybierz jedną z dwóch opcji Pobierz PDF lub Podgląd.

III. Omówienie różnic między stanem obecnym, a stanem na wygenerowanych deklaracjach PIT5, PIT5-L i DRA

W raporcie mogą występować różnice między stanem obecnym, a tym co jest wykazane w deklaracjach PIT-5, PIT-5L, ZUS DRA, jeśli po wygenerowaniu deklaracji zostały wprowadzone dodatkowe zapisy do KPiR. 

Wyjaśnienie pojęć:

• Składki społeczne – suma opłaconych składek społecznych
• Dochód wg ZUS – wyliczona kwota – Przychody – Koszty – Składki społeczne (wykazujemy tylko wartości większe od 0)
• Podstawa składki zdrowotnej – jest to kwota z Dochodu wg ZUS, jeśli dochód ten jest mniejszy niż minimalna podstawa to wykazujemy tu podstawę minimalną
• Składka zdrowotna należna - wyliczona składka należna za dany rok

Przykład 1 – podatek wg sakli, zestawienie za rok 2024

Na zestawieniu przychody i koszty z deklaracji PIT-5 są zgodne z KPiR. Ponieważ wystąpiła strata, podstawa składki zdrowotnej za rok 2024 jest minimalna. 

Zapłacona składka zdrowotna z deklaracji ZUS DRA wynosi 7 625,92, należna składka to 4 581,36.

W rozliczeniu rocznym składki zdrowotnej zobaczysz następujące dane:

W sekcji XII deklaracji ZUS DRA lub sekcji III F deklaracji ZUS RCA za kwiecień zobaczysz następujące dane:

Przykład 2 – podatek liniowy, zestawienie za 2024 rok

Na zestawieniu przychody i koszty wykazane w deklaracji PIT-5L są zgodne z KPiR. 

Dochód wg ZUS → przychody – koszty – składki społeczne = 122 031,55

Zapłacona składka zdrowotna z deklaracji ZUS DRA wynosi 6 958,61, a należna składka to 5 979,55.

W rozliczeniu rocznym składki zdrowotnej zobaczysz następujące dane:

W sekcji XII deklaracji ZUS DRA lub sekcji III F deklaracji ZUS RCA za kwiecień zobaczysz następujące dane:

Przykład 3 – podatek wg skali, zestawienie za miesiące styczeń – marzec 2025

Ponieważ występuje strata, w sekcji KPiR jest wykazana minimalna podstawa składki zdrowotnej za 3 miesiące (3499,5x3=10 498,50).